דיונים עם מס הכנסה
בדרך כלל אחת לארבע שנים מוזמן תיק לביקורת מס .
בביקורת נבדקים הנושאים הבאים :
- בדיקת מערכת ניהול החשבונות .
- בדיקה של פנקסי העסק ועמידה בהוראות ניהול ספרים .
- בדיקת סבירות ההכנסה והרווחיות .
- בדיקת הצהרות הון וביצוע השוואות הון בהתאם לנתוני הדוחות .
- הצלבת מידע מול בנקים , לקוחות וספקים .
- התאמות מול דיווחים לרשויות אחרות כגון : מע"מ וביטוח לאומי.
להלן מספר המלצות אשר יקטינו את סיכוייכם להכלל בתוכנית העבודה של הנישומים המוזמנים לדיון :
- הימנעו מפיגור בהגשת דוחות שנתיים .
- הימנעו מפיגור בתשלום חובות ניכויים .
- הקפידו על התאמת מחזורי העסקאות בין מס הכנסה למע"מ.
- הקפידו על הוראות ניהול ספרים.
- הקפידו לשלם בקרוב את מקדמות המס כדי להימנע מהחזרי מס .
- הקפידו להיפגש עם רואה החשבון שלכם ולבדוק את סבירות הנתונים בהשוואה לתדריכי מס הכנסה.
דיונים עם מס ערך מוסף
ביקורות מע"מ אינם חופפים במועדם לביקורות של מס הכנסה והם נעשים על פי תוכנית עבודה ועל פי קריטריונים שנקבעים ע"י הנהלת מע"מ.
בדרך כלל מוזמנים לביקורת :
- תיקים מענף מסויים שהוחלט לבדוק.
- תיקים שנכללו במדגם .
- תיקים שסבירות ההכנסה ו/או הרווח בהם נמוך מאוד.
הדגש בביקורת מושם על חשבוניות התשומות והצלבת המידע מול ספקים .
דיונים עם מס הכנסה ניכויים
בדרך כלל נבדקים עסקים גדולים המעסיקים עובדים רבים.
הבדיקה כוללת את אופן רישום העובדים - טופס 101 , דוחות 102 , 126 , 856 .
בדיקה של ההוצאות המוכרות והלא מוכרות , דוחות התאמה לצרכי מס, הוצאות עודפות .
בדיקה של הוצאות השכר , שווי הנזקף בתלוש וחישוב המס .
דיונים עם ביטוח לאומי ניכויים
ביטוח לאומי בודק בדרך כלל את תלושי השכר של העובדים לרבות טובות הנאה שמקבלים העובדים ואשר מהווים את הבסיס לניכוי דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות .
