כל נישום שיש לו תיק פעיל מחויב בהגשת דין וחשבון על הכנסותיו למס הכנסה פעם בשנה.
הדוח כולל את כל הכנסותיו והכנסות בן זוגו מכל המקורות בארץ ובחו"ל.
הדוח השנתי שמוגש למס הכנסה מהווה את שומתו העצמית של הנישום ויהווה בסיס להתדיינות עם מס הכנסה.
להלן פרוט של כל החומר הנדרש לצורך הגשת הדוח השנתי למס הכנסה .
הכנת דוח שנתי לעצמאים
1. ט' 106 של הבעל ו/או האשה .
2. אישור שנתי להכנסה מביטוח לאומי – לידה , אבטלה , מילואים , דמי פגיעה בעבודה .
3. רכב - ביטוחי חובה ומקיף לרכב.
- רישוי רכב .
- לרשום ק"מ רכבים לסוף השנה.
4. אישור ביטוח לאומי לתשלומים כעצמאי .
5. אישורי ביטוח מנהלים,קופות גמל,קרנות השתלמות.
6. ספירת מלאי לסוף שנה.
7. אישורים של ביטוחי עסק .
8. שכירויות ואישורים .
9. רווחי הון .
10. אישורי ניכוי מס במקור שנתיים.
הכנת הצהרת הון
הכנת האישורים הנתונים והמסמכים הדרושים לצורך הצהרת הון גוזלת זמן רב .
החשיבות בהכנה נאותה של נתונים מבוססים להצהרת הון היא בכך שנטל הראיה חלה על הנישום.
להלן רשימת הנתונים הדרושים בד"כ לצורך מילוי הצהרת ההון :
1. אם ברשותך נכסי מקרקעין בבעלות,חכירה,דמי מפתח נא תאר את הנכס וכתובתו,כולל מספר גוש וחלקה,תאריך הרכישה והסכום ששולם עבורו.
כמו כן ציין את כל ההשקעות הנוספות בקשר לנכס כגון : שכ"ט עו"ד,תיווך,הוצאות
הובלה,מס רכישה ,שיפוצים,שיפורים או השבחות וכד'.
2. אישורים על יתרות חשבונות בבנקים הרשומים על שמך או על שם בן/בת זוגך וילדיך ליום ההצהרה,כגון : חשבונות עו"ש,חח"ד,מט"ח,תוכניות חסכון,ני"ע,קופות גמל , ביטוחי מנהלים וכד'.
כמו כן ציין חשבונות שנמצאים בבעלותך או בשליטתך ואינם רשומים על שמך וכן
מזומנים שהיו ברשותך.
3. פירוט יתרות חייבים וזכאים פרטיים ועסקיים ליום ההצהרה.
4. מצב חשבון מהבנק על ניירות ערך.הכוונה לפירוט התנועה בחשבון ני"ע לגבי התקופה שבין שתי ההצהרות .
5. אישור מחברת הביטוח על פרמיות ביטוחי חיים שנצברו עד ליום ההצהרה.
6. רשימת תכשיטים ,זהב,מטבעות,בולים,תמונות לפי מחיר קניה בצירוף מסמכים מבססים.
7. אם ברשותך או בשליטך כספת עליך לציין את מיקומה .לגבי נכסים הנמצאים בכספת ושאינם בבעלותך יש לצרף רשימה הכוללת את תאור הנכס ,הבעלים,ופרטים אישיים.
